Налоговая база по НДС по договорам в у.е
Добрый день. Подскажите, организация заключила договор поставки товара в у.е. Одна условная единица - эквивалент доллара США установленного на дату оплаты + 5%. Была произведена оплата 50%. Товар получен. Стоимость товара отражена в сумме 50% аванса а остальные 50% стоимость по курсу цб+5%. Может ли организация принять к вычету ндс по курсу цб+5% , либо только в части 50% по курсу цб установленном ЦБ а разницу отнести на расходы? Спасибо.
Comments
-
Елена Елена Елена, добрый день!
давайте по порядку.
вы отправили аванс и в соответствии с п. 12 ст. 171 НК РФ имеете право принять к вычету НДС с этой суммы, но при условии, что вы получили от поставщика счет-фактуру и в договоре предусмотрена обязанность эту предоплату перечислить (п. 9 ст. 172 НК РФ)
я вас правильно поняла или вы поставщик? -
Aрина Абабкова, организация покупатель.
-
Елена Елена Елена,
так
соответственно, НДС по выплаченному авансу вы имеете право принять на основании счета-фактуры, полученного от поставщика.
далее вы получаете уже товар со сч.ф. на поставку, принимаете к вычету НДС на всю сумму поставки, а НДС, который ранее принимали к вычету по авансу ставите в начисление.
какой именно момент вас смущает? -
Aрина Абабкова, добрый день! Налоговая база по НДС на часть неоплаченного товара должна быть по курсу цб а не по курсу, установленному договором ...? Т.е. если поставщик направил по курсу , как в договоре, наша организация не сможет принять к вычету полностью, а только в той части - по курсу ЦБ?
