Как заполнять корректировочный счет-фактуру при возврате товара от покупателя?
Добрый день.
При возврате товаров покупатель больше не должен выставлять счета-фактуры, а продавец больше не может принимать к вычету НДС на их основании. Не важно, принял или нет покупатель товары на учет, при их возврате продавец должен составить корректировочный счет-фактуру. Только он служит основанием для вычета. При отсутствии корректировочного счета-фактуры вычет НДС по возврату у продавца невозможен.
Счет-фактура на возврат товара от покупателя составляется только в том случае, если заключается договор обратной купли-продажи, по которому покупатель выступает продавцом, а продавец покупателем.
Такой порядок нормативно закреплен с 01.04.2019 и применяется во всех случаях возврата, в том числе при возврате товаров, которые были приняты на учет до 1 апреля.
Об этом — письмо Минфина от 10.04.2019 № 03-07-09/25208.
Пусть имеется продавец на ОСНО и покупатель не важно на какой СНО.
Корректирующий счет-фактуру нужно оформлять на каждую первоначальную поставку (счет-фактуру) продавца. Обычно при возврате товара покупателем, в документ возврата попадают позиции, отгруженные изначально продавцом разными поставками и в разное время (а это может быть и 15-20 первоначальных поставок, на основании которых сделан один документ возврата от покупателя).
Поэтому с целью уменьшения документооборота имеет смысл при оформлении ксф на основании возврата покупателя вводить не отдельные ксф на каждую позицию (поставку) в документе возврата, а сводный (единый) ксф на основании первоначальных сф продавца, на основании которых покупатель делает возврат.
НК это позволяет, т.к. в первоначальные сф выписаны на одного и того же контрагента, и в ксф изменяется количество товара, без изменения цены (п. 5.2 ст. 169 НК РФ).
Т.о. продавец выставляет сводный ксф, в котором в графе 1б перечислено несколько первоначальных счетов-фактур (ПСФ).
Например:
"К счету-фактуре (счетам-фактурам) № 48112 от 29 Марта 2019 г., с учетом исправления № ---- от ----, № 48111 от 15 Марта 2019 г., с учетом исправления № ---- от ----"
Но как сведения о нескольких исходных с/ф сводной КСФ отразить в одной графе 2 (выделил на скрине красным) записи книги покупок (Раздел 8)?
В графе "Номер счета-фактуры продавца" Раздела 8 может указываться перечень номеров . В случае указания более одного номера разделителем между ними является точка с запятой. Для вышеприведенного примера это будет выглядеть так: "48112; 48111".
Но как заполнить графу "Дата счета-фактуры продавца", если даты ПСФ разные (29.03.19; 15.03.19), а форма Раздела 8 (и Раздела 9) не предусматривает указание нескольких дат в одной графе?
Спасибо за внимание!
При возврате товаров покупатель больше не должен выставлять счета-фактуры, а продавец больше не может принимать к вычету НДС на их основании. Не важно, принял или нет покупатель товары на учет, при их возврате продавец должен составить корректировочный счет-фактуру. Только он служит основанием для вычета. При отсутствии корректировочного счета-фактуры вычет НДС по возврату у продавца невозможен.
Счет-фактура на возврат товара от покупателя составляется только в том случае, если заключается договор обратной купли-продажи, по которому покупатель выступает продавцом, а продавец покупателем.
Такой порядок нормативно закреплен с 01.04.2019 и применяется во всех случаях возврата, в том числе при возврате товаров, которые были приняты на учет до 1 апреля.
Об этом — письмо Минфина от 10.04.2019 № 03-07-09/25208.
Пусть имеется продавец на ОСНО и покупатель не важно на какой СНО.
Корректирующий счет-фактуру нужно оформлять на каждую первоначальную поставку (счет-фактуру) продавца. Обычно при возврате товара покупателем, в документ возврата попадают позиции, отгруженные изначально продавцом разными поставками и в разное время (а это может быть и 15-20 первоначальных поставок, на основании которых сделан один документ возврата от покупателя).
Поэтому с целью уменьшения документооборота имеет смысл при оформлении ксф на основании возврата покупателя вводить не отдельные ксф на каждую позицию (поставку) в документе возврата, а сводный (единый) ксф на основании первоначальных сф продавца, на основании которых покупатель делает возврат.
НК это позволяет, т.к. в первоначальные сф выписаны на одного и того же контрагента, и в ксф изменяется количество товара, без изменения цены (п. 5.2 ст. 169 НК РФ).
Т.о. продавец выставляет сводный ксф, в котором в графе 1б перечислено несколько первоначальных счетов-фактур (ПСФ).
Например:
"К счету-фактуре (счетам-фактурам) № 48112 от 29 Марта 2019 г., с учетом исправления № ---- от ----, № 48111 от 15 Марта 2019 г., с учетом исправления № ---- от ----"
Но как сведения о нескольких исходных с/ф сводной КСФ отразить в одной графе 2 (выделил на скрине красным) записи книги покупок (Раздел 8)?
В графе "Номер счета-фактуры продавца" Раздела 8 может указываться перечень номеров . В случае указания более одного номера разделителем между ними является точка с запятой. Для вышеприведенного примера это будет выглядеть так: "48112; 48111".
Но как заполнить графу "Дата счета-фактуры продавца", если даты ПСФ разные (29.03.19; 15.03.19), а форма Раздела 8 (и Раздела 9) не предусматривает указание нескольких дат в одной графе?
Спасибо за внимание!
Comments
-
Добрый день!Цитата: При возврате товаров покупатель больше не должен выставлять счета-фактуры, а продавец больше не может принимать к вычету НДС на их основании. Не важно, принял или нет покупатель товары на учет, при их возврате продавец должен составить корректировочный счет-фактуру. Только он служит основанием для вычета. При отсутствии корректировочного счета-фактуры вычет НДС по возврату у продавца невозможен.Счет-фактура на возврат товара от покупателя составляется только в том случае, если заключается договор обратной купли-продажи, по которому покупатель выступает продавцом, а продавец покупателем.Такой порядок нормативно закреплен с 01.04.2019 и применяется во всех случаях возврата, в том числе при возврате товаров, которые были приняты на учет до 1 апреля.Об этом — письмо Минфина от 10.04.2019 № 03-07-09/25208.При цитировании указывайте, пожалуйста, автора, источник и дату публикации, но без гиперссылок. Таковы требования правил форума.
-
Во вложении для иллюстрации пример реального возврата от покупателя. На скрине видно, что возврат введен на основании 15-ти первоначальных отгрузок. Соответственно, такое же кол-во первоначальных счетов-фактур. У всех у них разные даты.
Понятно, что если на каждую такую отгрузку выписывать отдельный КСФ, то получится 15 документов, вместо одного СВОДНОГО ксф.
Но при выписке СВОДНОГО КСФ возникает проблема, которую описал выше - как "утолкать" 15 дат ПСФ в одну графу Раздела 8 (и 9) Декларации по НДС. -
Добрый день.
Правильно ли я поняла, что проблема технического характера, вызванная ограничениями используемой вами бухгалтерской программы?
Если да, то укажите, пожалуйста, полное название программы, а также релиз конфигурации. Без этой информации Вы рискуете получить неполный или даже неверный ответ. Для уточнения информации обязательно воспользуйтесь этими рекомендациями. А найти справку о названии и релизе конфигурации в своей программе вам поможет это наглядное пособие. -
Александра Кривошеева, добрый день.
К сожалению, вы поняли не правильно. Это не ограничение учетной программы, а техническое ограничение электронного формата (приказ 558) декларации по НДС.
Т.е. с одной стороны законом разрешили в Разделах 8 и 9 отражать сводные (единые) корректирующие счета-фактуры. Но с другой стороны, это технически выполнить не возможно, т.к. электронный формат декларации по НДС не позволяет отразить перечень дат первоначальных сф, входящих в корСФ согласно порядка заполнения декларации по НДС:Цитата:В регистре покупок та или иная сторона сделки (в зависимости от указанных выше обстоятельств изменения ключевых ее условий) фиксирует в графах:№ 2 — код 18;№ 3 — данные, скопированные из строки 1б корректировки;№ 5 — данные, скопированные из строки 1 корректировки;№ 15 — данные, скопированные из графы 9 корректировки по показателю «сумма строк В» (увеличение цены поставки) либо по показателю «сумма строк Г» (уменьшение cтоимости поставки);№ 16 — данные, cкопированные из графы 8 корректировки по показателю «сумма строк В» (повышение стоимости) либо по показателю «сумма строк Г» (уменьшение cтоимости).Электронный формат же (приказ 558) таков:
Сказано, что может указываться перечень номеров таможенных деклараций. В случае указания более одного номера таможенной декларации разделителем между ними является точка с запятой. Ну про таможенные декларации тут явно опечатка.
А вот дату счет-фактуры не предусмотрено форматом указывать через точку с запятой если их несколько.
В итоге получается, что есть закон, позволяющий принимать и выставлять сводные корр. СФ, но нет технической возможности эти корр. счета-фактуры отразить в электронном формате декларации по НДС!
Как контрагенты в этих случаях поступают? У кого есть практический опыт?
PS. Юлия Радская, моя тема оказалась ошибочно в разделе "Работа в 1С". Можете перенести мою тему в соответствующий раздел, т.к. к работе в 1С она имеет отношение очень и очень косвенное? Спасибо. -
Цитата: Это не ограничение учетной программы, а техническое ограничение электронного формата (приказ 558) декларации по НДС.А Вы обращались на горячую линию своего оператора электронного документооборота?
Как правило, технические вопросы там и решаются.
Можно, конечно, подождать, может быть, кто-то уже решил у себя эту проблему...
Но пока ждёте, советую-таки обратится на горячую линию ОЭД.
Успехов! -
Цитата: А Вы обращались на горячую линию своего оператора электронного документооборота?Как правило, технические вопросы там и решаются.Конечно, обращался. Но оператор ТКС эту проблему не может решить, т.к. электронный формат не позволяет передавать в качестве даты множественные значения.
В данном случае, недоработка формата, разработанного ФНС. Пока ФНС не исправит формат, проблему решить не получится. -
От модератора: несанкционированные сообщения рекламного характера запрещены!
По вопросам размещения рекламы на портале сюда: Сайт для бухгалтеров - обратная связь
Пользователю, разместившему рекламу без согласования с администрацией портала Бухгалтерия Онлайн, закрыт доступ на форум. -
Цитата: А Вы обращались на горячую линию своего оператора электронного документооборота?Как правило, технические вопросы там и решаются.[перенесено из соседней темы]Ваши проблемы с тем, что Вы не можете вставить в графу с датой несколько дат разных счетов-фактур, к первоначальному вопросу темы не относятся. Тем более, что Вы их уже обсуждали.Добрый день.
Уважаемый, вы на самом деле считаете, что это моя личная проблема, что я не могу в электронном формате вставить в одну графу несколько дат?
Может вы можете привести пример как можно несколько дат внести в одну графу в электронном формате?
Заранее спасибо за ответ. -
Добрый день!Цитата: Уважаемый, вы на самом деле считаете, что это моя личная проблема, что я не могу в электронном формате вставить в одну графу несколько дат?ИнтересующийсяУчетом, на нашем форуме принят деловой стиль общения. А обращение "уважаемый" без существительного — это обращение, принятое в уголовной среде. В данном контексте оно звучит пренебрежительно. На нашем форуме общение в подобном тоне недопустимо. Прошу Вас учесть это в будущем. (Поясню: если бы Вы написали "уважаемый консультант", то это было бы в рамках этики делового общения.)
-
Цитата: А обращение "уважаемый" без существительного — это обращение, принятое в уголовной среде.Добрый день. Я планировал написать "Уважаемый Александр Погребс", скопировав имя пользователя по окончании написания поста. Но так получилось, что скопировать в конце забыл. В итоге получилось как получилось.
Прошу прощения за данную оплошность. К сожалению, свой пост я отредактировать не могу 🙁 -
Добрый день!Цитата: вы на самом деле считаете, что это моя личная проблема, что я не могу в электронном формате вставить в одну графу несколько дат?Вы передергиваете.
Цитату Вы взяли из темы: Как заполнять корректировочный счет-фактуру, если корректируются не все позиции из исходного счета-фактуры?
В той теме речь была совсем о другом аспекте корректировочных счетов-фактур, а Вы там заодно и повторили свой вопрос, который обсуждается здесь.
А у нас клонировать вопросы нельзя.
То, что это Ваша проблема (можно сказать и "личная", хотя я этого слова нигде Вам не писал), сложно спорить.
Вы задали вопрос, значит, у Вас есть такая проблема. От того, что она есть у других, она не перестаёт быть Вашей "личной" проблемой.
Ту окраску, которую Вы придаёте словосочетанию "личная проблема", не соответствует действительному положению вещей.
На форуме Вам не отказали в рассмотрении этой Вашей проблемы.
Или отказали?Цитата: Может вы можете привести пример как можно несколько дат внести в одну графу в электронном формате?А это уже совсем некрасиво.
И отбивает охоту вообще помогать Вам в Вашей проблеме.
Я сам не сдаю налоговую декларацию по НДС уже почти 20 лет. И в электронном виде никогда не сдавал.
Если это является критерием возможности давать Вам какие бы то ни было советы, то извольте, я Вам помогать больше не буду.
Выбирайтесь из проблемы самостоятельно.
Дам Вам последний совет.
В теме, которую мы упоминали выше, есть Ваши слова:Цитата: Учитывая все эти нюансы, нужно поставить техзадание программисту бух. программы, чтобы результат в итоге не развалил и не запутал учет еще сильнее.Если у Вас есть возможность дать техзадание "программисту бух.программы", то воспользуйтесь этой возможностью, чтобы решить свою проблему.
А эту тему я закрываю.
Она исчерпала себя.
Тем более, что общение автора темы с теми, кто пытается ему помочь, оставляет желать лучшего. И это не только в данной теме...
Если кто-то на практике решил для себя проблему, поднятую в этой теме, напишите личное сообщение мне или любому модератору, мы откроем тему.
Успехов!
